湖南省人防协会资产清查专项审计报告

希望专审字[2020]第100008号

湖南省人防协会

资产清查专项审计报告

湖南省人民防空办公室：

我们接受湖南省人民防空办公室的委托，因行业协会与行政机关脱钩工作的需要，对湖南省人防协会截止2019年12月31日资产清查基准日的资产清查报表进行了审计。建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和资产清查资料的全面性、真实性、完整性，是湖南省人防协会的责任。我们的责任是按照《湖南省财政厅关于加强行业协会与行政机关脱钩有关国有资产管理的规定》、《行政事业单位资产清查核实管理办法》等文件，在实施本次专项审计工作的基础上，对湖南省人防协会资产清查核实结果的合法性、公允性、可靠性发表审计意见。在审计过程中，我们结合湖南省人防协会的实际情况，实施了包括检查记录或文件、抽盘实物、实施函证等我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告如下。

一、基本情况

湖南省人防协会成立于2010年6月17日，发起人为：湖南省人防工程质量监督站、长沙市人防工程质量监督管理站、湖南省二0二工程管理所人防设备加工厂、长沙市人防工程防护设备厂、湖南永鑫人防机电设备有限公司、湖南金城人防工程有限公司；发起人单位性质为事业单位和企业（全民、集体或个人）；主要业务范围包括调查研究、编辑出版、培训交流、行业服务；注册资金人民币壹拾贰万元整；湖南省人防协会设立会长（轮职会长）3人，副会长10人，常务理事20人，理事31人，秘书长1人。

截至2019年12月31日止湖南省人防协会职工人数6人，其中由湖南省人防协会核发工薪的人员6人。

湖南省人防协会执行《民间非营利组织会计制度》。

二、资产清查情况

湖南省人防协会按照《行政事业单位资产清查核实管理办法》等相关文件的规定，于2020年8月至9月组织实施了资产自查工作。由刘克金同志担任资产清查工作主要负责人。

本次清查工作中，湖南省人防协会召开了相关会议、成立了资产清查工作机构、制定了相关清查底稿与要求；在全面清查资产、负债、收支的基础上，实施了各项债权债务的核对，固定资产、无形资产与在建工程的盘点等工作。

三、审计依据与审计内容

（一）资产清查依据

1、行政事业单位国有资产清查核实管理办法（财资[2016]1号）；

2、《财政部关于加强行业协会与行政机关脱钩有关国有资产管理的意见（试行）》（财资[2015]44号；

3、湖南省财政厅关于加强行业协会与行政机关脱钩有关国有资产管理的规定（湘财资[2016]3号）；

4、《民间非营利组织会计制度》；

5、《中国注册会计师审计准则》等。

（二）工作基准日

湖南省人防协会资产清查工作基准日为2019年12月31日。

（三）审计内容

1、清查材料核实。主要对湖南省人防协会的全称、组织机构代码、单位性质、隶属关系、人员编制、人员数量及人员结构等基本情况进行核实。重点是做好对各项资产清查材料的核实工作。

2、资产财务核对。主要是对湖南省人防协会截止2019年12月31日的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金、对外投资以及各项资金往来等基本账务情况进行全面核实，对账账相符、账证相符、账实相符情况及函证情况进行核实。

3、资产实物盘点检查。主要是在对各项资产进行全面的清理、核对和核实的基础上，对实物进行的盘点核实，实物盘点核对的面不低于实物资产总量的60%。

4、财产损溢鉴证的检查。主要是对清查出的各种资产盘盈和盘亏、报废毁损及资金挂账的情况按照国家资产清查政策和行政事业单位财务会计制度规定的认定标准进行核查，在充分调查取证的基础上进行客观分析和职业判断，出具鉴证意见。

5、提交专项审计报告。会计师事务所在完成审计工作后，按时提交专项审计报告，主要内容包括：被审计单位的基本情况，资产清查总体情况，资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况，对资产清查结果的审计意见，审计情况具体说明，重大事项披露和专项说明等。

四、审计结果

（一）资产清查审计总体情况

湖南省人防协会截止2019年12月31日资产清查基准日会计报表账面资产总额13,617,398.78元，负债总额3,079.35元；资产清查报表资产总额13,617,398.78元，负债总额3,079.35元；经单位资产清查调整后的资产总额12,618,969.85元，负债总额3,079.35元。

经审计，湖南省人防协会清查调整前账面资产总额13,617,398.78元，负债总额3,079.35元；清查调整后资产总额12,618,969.85元，负债总额3,079.35元，审计数与单位自查数无差异。

（二）资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况

经审计后，湖南省人防协会截止2019年12月31日资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况如下：

资产盘盈审计情况

           金额单位：元

资产损失审计情况

                                                  金额单位：元

资产盘亏审计情况的具体说明：

1、待摊费用-装修费749,422.36元，系湖南省人防协会2017-2019年对自有房屋进行装修时支付装修款936,778.00元,截止2019年12月31日已摊销187,355.64元，净值749,422.36元。此款项系已发生的费用挂账，不应列湖南省人防协会的资产，应予以调整。

2、“管理费用”-折旧500,422.82元。湖南省人防协会截至2016年12月31日未按照《民间非营利组织会计制度》对已入账的固定资产计提折旧，2017年1月1日起计提折旧时未对之前入账的固定资产进行补提折旧。根据固定资产折旧年限的规定，应对2013年至2016年入账的固定资产补提折旧500,422.82元并对其确认为资产损失。

3、固定资产清理3,462.62元，系固定资产处置净损失，应对其确认为资产损失。

资金挂账审计情况

                                                     金额单位：元

（三）资产清查审计调整情况

1、调增非限定性净资产295,333.22元。

湖南省人防协会所购车位费10个计1,045,000.00元2017年入账时错记“待摊费用”，截止2019年12月31日已累计摊销295,333.22元。此次资产清查予以调整，将已摊销的车位费冲回。

2、调整2017年1月3#凭证“待摊费用（车位费）”500,000.00元、2017年5月21#凭证“待摊费用（车位费）”545,000.00元至“无形资产-车位”1,045,000.00元。补提摊销37,375.00元后“无形资产净值”1,007,625.00元。

2017年湖南省人防协会购置车位共10个计1,045,000.00元，根据“高信•向日葵车位使用权转让协议”，根据协议的“第二条使用期限”，甲方同意将上述车位使用权转让给乙方，该车位的使用年限与乙方所购“高信•向日葵”项目商品房使用年限一致。湖南省人防协会2015年6月在“高信•向日葵”项目所购商品房使用年限为70年，应根据70年将“无形资产-车位”进行摊销，并补提2017年6月-2019年12月“无形资产-车位”摊销37,375.00元，补提后“无形资产净值”1,007,625.00元。

（四）审计意见

湖南省人防协会本次资产清查工作已按照《行政事业单位资产清查核实管理办法》等文件的规定实施，此次资产清查中的资产盘盈、资产损失和资金挂账经审计后未发现重大差错。

五、审计情况具体说明

（一）银行存款

1、湖南省人防协会共有银行账户壹户，其中按规定实施函证的共壹户。

2、实施函证的壹户中，已获取回函的为壹户，其中：账面金额与函证回函确认金额相符的为壹户；金额不符且编制调节表后仍不符的为0户，金额为0.00元。

（二）其他应收款

1、应当实施函证的共壹户，2,000,000.00元；实际实施函证的为壹户2,000,000.00元，其中未获回函的为0户，0.00元。系应收“湖南金冠民防科技有限责任公司”2,000,000.00元。本次清查数与账面数一致。

截至2020年9月19日，湖南省人防协会已收到“湖南金冠民防科技有限责任公司”2,000,000.00元。

2、截止2019年12月31日，账面数中账龄为三年以上的有 0 户，0.00元。

（三）待摊费用

截止2019年12月31日，账面数1,499,089.14元，其中：办公室装修费749,422.36元，实际为已发生的费用挂账，本次清查数减少749,422.36元；车位费749,666.78元，应调整至无形资产749,666.78元。

（四）长期投资

应当实施函证的共壹户，1,100,000.00元；实际实施函证的为壹户1,100,000.00元，其中未获回函的为0户，0.00元。系2011年湖南省人防协会与“湖南省人防建筑设计院有限责任公司”共同出资成立的“湖南人防工程施工图审查有限公司”，湖南省人防协会占股55%。本次清查数与账面数一致。

    截止2019年12月31日，“湖南人防工程施工图审查有限公司”可供分配给湖南省人防协会的净资产为2,559,309.83元，已收湖南希望会计师事务所有限责任公司于2020年9月25日出具了希望专审字[2020]第100006号“湖南人防工程施工图审查有限公司净资产专项审计报告”

（五）固定资产

截止2019年12月31日，账面固定资产原值6,630,342.97元（其中：房屋及建筑物6,225,950.00元，运输设备317,900.00元，办公设备86,492.97元），累计折旧1,097,002.50元，固定资产净值5,533,340.37元（其中：房屋及建筑物5,385,446.78元，运输设备91,396.26元，办公设备56,497.33元）。本次清查数为固定资产原值6,630,342.97元（其中：房屋及建筑物6,225,950.00元，运输设备317,900.00元，办公设备86,492.97元），累计折旧1,597,425.42元，固定资产净值5,032,917.55元（其中：房屋及建筑物4,965,195.12元，运输设备15,895.00元，办公设备51,827.43元）。

（六）固定资产清理

截止2019年12月31日，账面数3,462.62元，系2019年8月-9月对协会固定资产清理，其中：数据单反相机一台2,016.00元，联想电脑两台1,446.62元，已无任何价值，本次清查减少3,462.62元。

（七）其他应付款

1、未有明确债权人的0户，0.00元；系应付“监事委员会经费”2,000.00元,计提的工会经费221.58元与残疾人保障金415.47元。本次清查数与账面数一致。

2、逾期三年以上且债权人未予以追索的0户，0.00元。

（八）应交税金

截止2019年12月31日，应交税金余额442.30元，本次清查数与账面数一致。

（九）其他需要说明的事项

1、湖南省人防协会注册资金120,000.00元，由发起单位湖南省二0二工程管理所人防设备加工厂出资，湖南省人防协会登记成立后，此款已退回湖南省二0二工程管理所人防设备加工厂。

2、根据2011年湖南省财政厅编制的“湖南省人民防空办公室2011年省级部门预算”，湖南省人民防空办公室预算新增项目“成立人民防空协会开办费”30万元，此款项已于2011年支付至湖南省人防协会。

六、重大事项披露和专项说明

（一）资产权属情况

1、发起人单位性质及原始资源提供情况

根据取得的湖南省人防协会章程、经询问相关人员及查询原始凭证，湖南省人防协会成立于2010年，发起人为湖南省人防工程质量监督站、长沙市人防工程质量监督管理站、湖南省二0二工程管理所人防设备加工厂、长沙市人防工程防护设备厂、湖南永鑫人防机电设备有限公司、湖南金城人防工程有限公司，其单位性质为事业单位、企业；开办资金人民币壹拾贰万元整，由湖南省二0二工程管理所人防设备加工厂转至湖南省民间组织服务中心人民币壹拾贰万元。

2、收入和日常运行支出情况

经审计，湖南省人防协会的主要收入来源为会费收入、投资收益、政府补助收入、银行理财收入等；湖南省人防协会收入来源与行政机关业务关联度较低；湖南省人防协会的办公场地、水电费等日常运行费等由其自行解决。

3、核实后资产权属状况

经审计，截至2019年12月31日，湖南省人防协会资产总额为12,622,049.20元，其中：货币资金3,481,506.65元，固定资产净值5,032,917.55元，应收款项2,000,000.00元（其中：其他应收款2,000,000.00元）。资产清查待处理：待摊费用1,499,089.14元，固定资产累计折旧500,422.82元，固定资产清理3,462.62元，无形资产1,007,625.00元。

负债总额为3,079.35元，其中：应付款项2,637.05元。

净资产为12,618,969.85元。

资产管理状况良好，资产权属状况清晰，全部为国有资产。

（二）其他需要专项说明的事项

本报告仅供主管部门和国有资产管理部门审批、审查资产清查结果之用，非法律、行政法规规定，报告的全部或部分不得提供给其他任何单位和各人，不得见诸公开媒体。因使用不当所造成的后果，与会计师事务所及签字注册会计师无关。

附件：1、2019年12月31日湖南省人防协会资产负债表

2、湖南省人防协会2019年12月31日资产清查报表

湖南希望会计师事务所有限责任公司   中国注册会计师：银泽林

中国·长沙            中国注册会计师：刘文虎

                       二〇二〇年九月二十六日